保險法第112條
保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
遺產及贈與稅法第16條第9款
約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍公教人員、勞工或農民保險金額及互助金。
講白了，兩條在唱同一首歌。

要想保險金免遺產稅，必須同時符合三個條件：
1. 保險類型為「死亡保險金」。
2. 有明確指定受益人，
3.要保人與被保險人為同一人。
三大要件少一項，國稅局就會笑著請你「進來坐」。

回到開頭的案例
阿姨的保單要保人是自己，被保險人是先生、受益人是小孩。
當爸爸過世時，保險金會被列入爸爸的遺產。若媽媽先過世，雖然保險金還沒理賠，但整張保單的價值屬於媽媽，也要被算進媽媽的遺產課稅。
所以要保人、被保險人、受益人的設計，不只是文件上的3個名字，而是決定保單未來是否免遺產稅的關鍵。
同一張保單，竟在２種情境都要被課遺產稅。

三、怎麼做才對？
1. 確認保單角色設計
誰繳保費？誰是被保險人？誰能領錢？要清楚對應。
2. 一定要指定受益人
留空或受益人已過世，等於放棄免稅資格。
3. 定期檢查與更新
家庭狀況變了（離婚、再婚、子女成年）都要重新檢視。
4. 高額保單請諮詢專業顧問
避免誤觸遺產稅或贈與稅界線。

R姐觀點
稅法看似冷冰冰，其實藏著一個很溫暖的問題：
「你希望這筆錢，最快、最安心、最不被誤會地留給誰？」
這也是為什麼很多人會用人壽保險作為傳承工具--因為只要規劃正確，就能免遺產稅、直接撥付。