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2025-10-15 10:51 廖嘉红
有人保险金免税、有人被课税？同一张保单，差在三个名字而已！「我买的保险应该都免税吧？都说人寿保险是最聪明的传承方式啊！」、「阿姨，你这份保单要保人是你、被保险人是你先生、受益人是小孩。这样一来……」、「唉？那会怎样？」、「保险金可能被算进遗产，要课税喔」。
空气凝结三秒。阿姨整个人愣住！蛤？不是都说保险金免税吗？其实，这一题连保险业务员、会计师都不一定讲得清楚。
一、先搞懂「3个角色」，保单税务的命运关键
一张保单里，藏著3个角色：
1. 要保人：缴保费的人，也是保单的拥有者。
2. 被保险人：保险对象，发生事故或过世时触发理赔。
3. 受益人：领钱的人，决定保险金最后归谁所有。
懂这三个角色的关系，是每一份保单税务命运的起点。
常见两种结果：
要保人与被保险人同一人，还有明确写受益人：恭喜，免遗产税并指定受益人 → 免遗产税
要保人与被保险人不同 ，那就要小心了→ 可能被课遗产税
二、为什么保险理赔要课税？法条怎么说
保险法第112条
有人保险金免税、有人被课税？同一张保单，差在三个名字而已！「我买的保险应该都免税吧？都说人寿保险是最聪明的传承方式啊！」、「阿姨，你这份保单要保人是你、被保险人是你先生、受益人是小孩。这样一来……」、「唉？那会怎样？」、「保险金可能被算进遗产，要课税喔」。
空气凝结三秒。阿姨整个人愣住！蛤？不是都说保险金免税吗？其实，这一题连保险业务员、会计师都不一定讲得清楚。
一、先搞懂「3个角色」，保单税务的命运关键
一张保单里，藏著3个角色：
1. 要保人：缴保费的人，也是保单的拥有者。
2. 被保险人：保险对象，发生事故或过世时触发理赔。
3. 受益人：领钱的人，决定保险金最后归谁所有。
懂这三个角色的关系，是每一份保单税务命运的起点。
常见两种结果：
要保人与被保险人同一人，还有明确写受益人：恭喜，免遗产税并指定受益人 → 免遗产税
要保人与被保险人不同 ，那就要小心了→ 可能被课遗产税
二、为什么保险理赔要课税？法条怎么说
保险法第112条
保险金额约定於被保险人死亡时给付於其所指定之受益人者，其金额不得作为被保险人之遗产。
遗产及赠与税法第16条第9款
约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额、军公教人员、劳工或农民保险金额及互助金。
讲白了，两条在唱同一首歌。
要想保险金免遗产税，必须同时符合三个条件：
1. 保险类型为「死亡保险金」。
2. 有明确指定受益人，
3.要保人与被保险人为同一人。
三大要件少一项，国税局就会笑著请你「进来坐」。
回到开头的案例
阿姨的保单要保人是自己，被保险人是先生、受益人是小孩。
当爸爸过世时，保险金会被列入爸爸的遗产。若妈妈先过世，虽然保险金还没理赔，但整张保单的价值属於妈妈，也要被算进妈妈的遗产课税。
所以要保人、被保险人、受益人的设计，不只是文件上的3个名字，而是决定保单未来是否免遗产税的关键。
同一张保单，竟在２种情境都要被课遗产税。
三、怎么做才对？
1. 确认保单角色设计
谁缴保费？谁是被保险人？谁能领钱？要清楚对应。
2. 一定要指定受益人
留空或受益人已过世，等於放弃免税资格。
3. 定期检查与更新
家庭状况变了（离婚、再婚、子女成年）都要重新检视。
4. 高额保单请谘询专业顾问
避免误触遗产税或赠与税界线。
R姐观点
税法看似冷冰冰，其实藏著一个很温暖的问题：
「你希望这笔钱，最快、最安心、最不被误会地留给谁？」
这也是为什么很多人会用人寿保险作为传承工具--因为只要规划正确，就能免遗产税、直接拨付。