每年五月的報稅季，是許多民眾最頭痛的時候，雖然政府今年因應美國「對等關稅」措施，破天荒將綜所稅申報期限從5月底延長至6月30日，但錯誤申報的風險依然存在，其中最常被忽略、卻又最容易讓人「補稅補到哭」的扣除額誤區之一，就是醫藥費獲得保險理賠者，不得再列入扣除額。

另外，除了醫藥費列扣常踩雷之外，國稅局也整理其他報稅四大常見誤區，從免稅額、所得填報到扣除額項目與申報流程，每一項都藏有不少眉角。今年報稅期限雖有展延，但可別因此鬆懈，報稅前先搞懂這些規則，才不會讓退稅變補稅，白忙一場。

醫藥費獲得理賠就不可抵稅

不少人以為，只要手上有醫院收據，就可以放心報稅抵扣。但台北國稅局提醒，如果這筆費用已經由保險公司給付，那就不屬於納稅人「實際支出」，不能再重複申報抵稅，否則就是違反「不得雙重給付」的稅法原則，輕則被剔除扣除額，重則補稅外加罰鍰。

國稅局舉個實際案例，有位納稅人小花（化名）2023年度報稅時列報超過20萬元的醫藥費，但其中約有5萬多元早已獲得保險理賠。

雖然她主張這筆保險金是多年繳費換來的返還，不應影響抵扣權利，但國稅局駁回其復查，認為醫療保險理賠的本質就是分攤醫療開銷，既然支出已經被理賠，就非屬自付，自然不能抵稅。

事實上，《所得稅法》第17條明確指出，醫藥費列舉扣除的立法目的，是減輕民眾因疾病或生育所產生的經濟壓力，條件是這些費用須支付給公立醫院、健保特約機構，或經財政部認可帳目完整的醫療院所。

而且若已受保險理賠者，即不屬於實際負擔，就沒有列扣的正當性。

因此，國稅局呼籲所有報稅民眾，在申報醫藥費扣除前務必三思：「這筆醫療費是不是自己掏錢出的？」「有沒有收到保險理賠？」只要答案是「有理賠」，那麼這筆金額就請從扣除額中拿掉，否則被查出後可是毫無辯解空間。

常見報稅陷阱4連發，從免稅額、捐款到保險統統別踩雷

除了醫藥費扣除陷阱之外，國稅局也整理出報稅時最容易「出包」的四大類型錯誤，提醒大家趁展延的申報期限內一一檢查，別讓粗心成為荷包殺手。

第一類：免稅額搞錯，親屬關係別亂認

每人基本免稅額為9.7萬元，若是年滿70歲的直系尊親屬（例如父母、祖父母）則提高為14.55萬元；但若申報的是年滿70歲的叔叔、舅舅、兄姊等旁系親屬，免稅額仍是9.7萬元，不能多報。

此外，18歲以上的子女若已成年、有工作或具謀生能力，即便待業也不能當作受扶養親屬列入免稅額。

第二類：所得項目誤刪或漏報

報稅系統會自動帶入所得資料，若民眾私自刪改或對數字有疑問，應先洽詢開立單位確認，否則隨便改動可能造成遺漏。

常被忽略的還有房租收入、私人借貸利息、海外所得及大陸基金獲利等，這些都是應報所得，不報會被查。

第三類：扣除額申報亂報，捐款、保險、教育支出全中槍

例如：點光明燈、安太歲、入會費等具「對價性質」的宗教支出，不得列為捐款扣除；保險費扣除限於直系親屬，且要保人與被保險人需屬同一申報戶；教育學費扣除僅限本人子女，不含兄弟姊妹。

此外，醫療項目還有一些細節要注意，例如醫美、坐月子中心、住院餐費等皆屬非醫療性支出，也不得列扣。

第四類：申報「以為完成」，其實根本沒交出去！

使用手機或網路報稅的民眾，常見只產出稅額估算表卻未上傳資料，這樣並不代表已完成申報。系統必須顯示「申報完成」或「上傳申報成功」才算正式報稅，並且記得下載或列印收執聯存檔。

此外，收到稅額試算通知書也不能當作「無聲申報」，必須在6月30日前完成繳稅或回覆確認。

總而言之，報稅不只是一年一度的任務，更是一場考驗細心與法規知識的大考。尤其像「醫藥費已理賠不能列扣」這類容易誤會的規定，往往是誤區中的誤區，搞錯不僅退不了稅，還會挨補稅單。

國稅局也提醒，若發現已申報資料有誤，只要仍在期限內，網路申報者可直接上傳修正；紙本或條碼申報者則需重填並寄回稽徵機關，若已逾期，就必須以書面方式辦理更正申報。

想要避雷又節稅，從理解規則開始。今年報稅，不妨比往年再多看一眼，替自己的荷包多留一份保障。