業務員口中的保險避稅,你想過有一天會弄巧成拙嗎?
年過八旬的徐恆夫,7年前帶著太太移居國外,國內名下沒房沒車,定存只剩百來萬,但他壓根想不到,10多年前賣掉中和一棟房子被查出欠稅1100多萬,如今國稅局把腦筋動到他的保單。
當時賣房子,賣了1.1億,隔年開始,他陸續在安達、安聯、法國巴黎人壽,共買了6張投資型保單,而且都是一次現金付清的躉繳型保單,保費就繳了破2000萬。
原本徐恆夫對國稅局追稅好整以暇,甚至還反告法巴人壽,因為法巴收到政府公文,就把保單解約,開了377萬的支票給政府。
用保險規避債務,不再行得通
但高等法院今年初判決出爐,判徐恆夫敗訴,「(投保時)家庭年平均收入2000萬元、淨資產8億元,……保險契約縱經終止,對上訴人二人之基本生活之影響甚微,」判決書上寫。
這則判決在保險業務員圈引起軒然大波。因為法官引用去年底最高法院的新見解,未來債權人可以代替債務人,向保險公司提出解除債務人的保險契約,用來清償欠款。不只欠稅,包括欠銀行卡費、信用貸款,銀行也能找上保險公司討債。簡言之,未來利用保險規避債務,不再行得通了。
國稅局深受鼓舞。扣掉377萬,徐恆夫欠稅加罰,還欠政府上千萬,行政執行署桃園分署2月底收到國稅局的公文,打算再解除徐恆夫在安達、安聯人壽的保單。
過去政府向保險公司討錢,9成敗訴
對行政執行官黃裕紘來說,這是遲來的正義。
黃裕紘跟徐恆夫已經纏鬥6年,更精確地說,黃裕紘是跟徐恆夫的委任律師打交道。
2016年,楊梅稽徵所發補稅單給徐恆夫,追稅未果,隔年移交行政執行署,由黃裕紘接手。就像查其他案件,黃裕紘先清查徐恆夫的存款、股票、不動產、車子等,都沒查到多少資產。偶然發現徐恆夫在銀行有保險箱,去開保險箱才發現徐恆夫有美國護照,具有雙重國籍,在明知欠稅的情況下,還持美國護照回台,向安達人壽買了保單,一次繳清320萬保費。
黃裕紘當機立斷,發扣押命令給法巴、安達、安聯人壽,「怕徐恆夫先一步解約,拿走解約金,」他解釋。但只有法巴人壽乖乖配合,安達、安聯以保障客戶權益為由,拒絕解約,甚至雙方對簿公堂。
黃裕紘解釋,保險公司不願配合,會回函「聲明異議」,這時候須由國稅局提告,交給法院裁決是否執行,若國稅局不打官司,行政執行署就不能找保險公司拿錢。問題是,國稅局要付裁判費,但長期以來多由保險公司勝訴,讓國稅局陷入兩難。
看起來低調拘謹的黃裕紘,內心正義感爆棚,不只幫楊梅稽徵所說服國稅局向保險公司提告,還在公務之餘,幫國稅局寫訴狀、答辯書、出庭辯護。只可惜仍以敗訴告終。「幾乎9成都在高等法院、最高法院被法官駁回,」行政執行官韓鐘達感嘆。
「通常沒什麼財產,才會動到保險解約金頭上,因為過去執行難度太高,」行政執行署副署長吳義聰解釋。
直到去年底最高法院的新見解,才徹底扭轉局勢。
司法判決突破,3個月追回千萬欠稅
「聽到裁定非常開心,這種案件以後就不需要訴訟,」北區國稅局副組長黃淑瑜發自內心地說。
改變立即可見。北區國稅局過去短短3個月,已從保險公司收回上千萬的積欠稅款。保險公司收到政府公文,個個都動作飛快地解掉保戶保單,開支票給政府,外商、本土壽險公司都不例外;甚至,有些訴訟中的保險公司,態度也180度轉變,主動跟國稅局和解。
黃淑瑜解釋,因為保險公司擔心敗訴,除了要付保戶的解約金,保險公司還要額外承擔遲延利息,年利率多達5%。
甚至有積欠上億稅款的欠稅大戶,擔心保單被解約,人不在國內,趕緊叫家人匯款繳清稅款。
20多年前在新北板橋經營電子遊樂場「虎爺」的林鐘義,欠娛樂稅、綜所稅、營所稅,合計逾1.2億,拍賣房子還不夠清償欠稅,國稅局把腦筋動到他在國泰人壽的保單,林鐘義光兩張壽險,解約金就高達2300萬。今年2月,林鐘義怕保單被解約,不只繳清娛樂稅欠稅2300多萬,連綜所稅700多萬也一併繳清。
「納稅人買躉繳保單隱匿財產的路總算堵起來了,」近10年都在跟欠稅人、保險公司打交道的黃淑瑜,為了出庭捍衛國家債權,在工作之餘還去法研所進修。但她強調,運用保單合法節稅的人不會受到波及。
「過去做得滿波折的,現在司法見解支持我們,感到很欣慰,」黃裕紘也說。
但保險業務員也不是省油的燈。年初一場上百人的業務員講習,講師開宗明義傳授,現在稅局還沒把醫療險當目標,保戶可透過高保額的重大傷病險,隱匿資產,做理財傳承的規劃。稅官打擊逃漏稅,就像一場永無止息的戰爭,還得提防各種出其不意的新招,予以回敬。
(責任編輯:黃韵庭)