每年五月的报税季，是许多民众最头痛的时候，虽然政府今年因应美国「对等关税」措施，破天荒将综所税申报期限从5月底延长至6月30日，但错误申报的风险依然存在，其中最常被忽略、却又最容易让人「补税补到哭」的扣除额误区之一，就是医药费获得保险理赔者，不得再列入扣除额。

另外，除了医药费列扣常踩雷之外，国税局也整理其他报税四大常见误区，从免税额、所得填报到扣除额项目与申报流程，每一项都藏有不少眉角。今年报税期限虽有展延，但可别因此松懈，报税前先搞懂这些规则，才不会让退税变补税，白忙一场。

医药费获得理赔就不可抵税

不少人以为，只要手上有医院收据，就可以放心报税抵扣。但台北国税局提醒，如果这笔费用已经由保险公司给付，那就不属於纳税人「实际支出」，不能再重复申报抵税，否则就是违反「不得双重给付」的税法原则，轻则被剔除扣除额，重则补税外加罚锾。

国税局举个实际案例，有位纳税人小花（化名）2023年度报税时列报超过20万元的医药费，但其中约有5万多元早已获得保险理赔。

虽然她主张这笔保险金是多年缴费换来的返还，不应影响抵扣权利，但国税局驳回其复查，认为医疗保险理赔的本质就是分摊医疗开销，既然支出已经被理赔，就非属自付，自然不能抵税。

事实上，《所得税法》第17条明确指出，医药费列举扣除的立法目的，是减轻民众因疾病或生育所产生的经济压力，条件是这些费用须支付给公立医院、健保特约机构，或经财政部认可帐目完整的医疗院所。

而且若已受保险理赔者，即不属於实际负担，就没有列扣的正当性。

因此，国税局呼吁所有报税民众，在申报医药费扣除前务必三思：「这笔医疗费是不是自己掏钱出的？」「有没有收到保险理赔？」只要答案是「有理赔」，那么这笔金额就请从扣除额中拿掉，否则被查出后可是毫无辩解空间。

常见报税陷阱4连发，从免税额、捐款到保险统统别踩雷

除了医药费扣除陷阱之外，国税局也整理出报税时最容易「出包」的四大类型错误，提醒大家趁展延的申报期限内一一检查，别让粗心成为荷包杀手。

第一类：免税额搞错，亲属关系别乱认

每人基本免税额为9.7万元，若是年满70岁的直系尊亲属（例如父母、祖父母）则提高为14.55万元；但若申报的是年满70岁的叔叔、舅舅、兄姊等旁系亲属，免税额仍是9.7万元，不能多报。

此外，18岁以上的子女若已成年、有工作或具谋生能力，即便待业也不能当作受扶养亲属列入免税额。

第二类：所得项目误删或漏报

报税系统会自动带入所得资料，若民众私自删改或对数字有疑问，应先洽询开立单位确认，否则随便改动可能造成遗漏。

常被忽略的还有房租收入、私人借贷利息、海外所得及大陆基金获利等，这些都是应报所得，不报会被查。

第三类：扣除额申报乱报，捐款、保险、教育支出全中枪

例如：点光明灯、安太岁、入会费等具「对价性质」的宗教支出，不得列为捐款扣除；保险费扣除限於直系亲属，且要保人与被保险人需属同一申报户；教育学费扣除仅限本人子女，不含兄弟姊妹。

此外，医疗项目还有一些细节要注意，例如医美、坐月子中心、住院餐费等皆属非医疗性支出，也不得列扣。

第四类：申报「以为完成」，其实根本没交出去！

使用手机或网路报税的民众，常见只产出税额估算表却未上传资料，这样并不代表已完成申报。系统必须显示「申报完成」或「上传申报成功」才算正式报税，并且记得下载或列印收执联存档。

此外，收到税额试算通知书也不能当作「无声申报」，必须在6月30日前完成缴税或回覆确认。

总而言之，报税不只是一年一度的任务，更是一场考验细心与法规知识的大考。尤其像「医药费已理赔不能列扣」这类容易误会的规定，往往是误区中的误区，搞错不仅退不了税，还会挨补税单。

国税局也提醒，若发现已申报资料有误，只要仍在期限内，网路申报者可直接上传修正；纸本或条码申报者则需重填并寄回稽徵机关，若已逾期，就必须以书面方式办理更正申报。

想要避雷又节税，从理解规则开始。今年报税，不妨比往年再多看一眼，替自己的荷包多留一份保障。