业务员口中的保险避税，你想过有一天会弄巧成拙吗？

年过八旬的徐恒夫，7年前带著太太移居国外，国内名下没房没车，定存只剩百来万，但他压根想不到，10多年前卖掉中和一栋房子被查出欠税1100多万，如今国税局把脑筋动到他的保单。

当时卖房子，卖了1.1亿，隔年开始，他陆续在安达、安联、法国巴黎人寿，共买了6张投资型保单，而且都是一次现金付清的趸缴型保单，保费就缴了破2000万。

原本徐恒夫对国税局追税好整以暇，甚至还反告法巴人寿，因为法巴收到政府公文，就把保单解约，开了377万的支票给政府。

用保险规避债务，不再行得通

但高等法院今年初判决出炉，判徐恒夫败诉，「（投保时）家庭年平均收入2000万元、净资产8亿元，……保险契约纵经终止，对上诉人二人之基本生活之影响甚微，」判决书上写。

这则判决在保险业务员圈引起轩然大波。因为法官引用去年底最高法院的新见解，未来债权人可以代替债务人，向保险公司提出解除债务人的保险契约，用来清偿欠款。不只欠税，包括欠银行卡费、信用贷款，银行也能找上保险公司讨债。简言之，未来利用保险规避债务，不再行得通了。

国税局深受鼓舞。扣掉377万，徐恒夫欠税加罚，还欠政府上千万，行政执行署桃园分署2月底收到国税局的公文，打算再解除徐恒夫在安达、安联人寿的保单。

过去政府向保险公司讨钱，9成败诉

对行政执行官黄裕紘来说，这是迟来的正义。

黄裕紘跟徐恒夫已经缠斗6年，更精确地说，黄裕紘是跟徐恒夫的委任律师打交道。

2016年，杨梅稽徵所发补税单给徐恒夫，追税未果，隔年移交行政执行署，由黄裕紘接手。就像查其他案件，黄裕紘先清查徐恒夫的存款、股票、不动产、车子等，都没查到多少资产。偶然发现徐恒夫在银行有保险箱，去开保险箱才发现徐恒夫有美国护照，具有双重国籍，在明知欠税的情况下，还持美国护照回台，向安达人寿买了保单，一次缴清320万保费。

黄裕紘当机立断，发扣押命令给法巴、安达、安联人寿，「怕徐恒夫先一步解约，拿走解约金，」他解释。但只有法巴人寿乖乖配合，安达、安联以保障客户权益为由，拒绝解约，甚至双方对簿公堂。

黄裕紘解释，保险公司不愿配合，会回函「声明异议」，这时候须由国税局提告，交给法院裁决是否执行，若国税局不打官司，行政执行署就不能找保险公司拿钱。问题是，国税局要付裁判费，但长期以来多由保险公司胜诉，让国税局陷入两难。

看起来低调拘谨的黄裕紘，内心正义感爆棚，不只帮杨梅稽徵所说服国税局向保险公司提告，还在公务之余，帮国税局写诉状、答辩书、出庭辩护。只可惜仍以败诉告终。「几乎9成都在高等法院、最高法院被法官驳回，」行政执行官韩钟达感叹。

「通常没什么财产，才会动到保险解约金头上，因为过去执行难度太高，」行政执行署副署长吴义聪解释。

直到去年底最高法院的新见解，才彻底扭转局势。

司法判决突破，3个月追回千万欠税

「听到裁定非常开心，这种案件以后就不需要诉讼，」北区国税局副组长黄淑瑜发自内心地说。

改变立即可见。北区国税局过去短短3个月，已从保险公司收回上千万的积欠税款。保险公司收到政府公文，个个都动作飞快地解掉保户保单，开支票给政府，外商、本土寿险公司都不例外；甚至，有些诉讼中的保险公司，态度也180度转变，主动跟国税局和解。

黄淑瑜解释，因为保险公司担心败诉，除了要付保户的解约金，保险公司还要额外承担迟延利息，年利率多达5%。

甚至有积欠上亿税款的欠税大户，担心保单被解约，人不在国内，赶紧叫家人汇款缴清税款。

20多年前在新北板桥经营电子游乐场「虎爷」的林钟义，欠娱乐税、综所税、营所税，合计逾1.2亿，拍卖房子还不够清偿欠税，国税局把脑筋动到他在国泰人寿的保单，林钟义光两张寿险，解约金就高达2300万。今年2月，林钟义怕保单被解约，不只缴清娱乐税欠税2300多万，连综所税700多万也一并缴清。

「纳税人买趸缴保单隐匿财产的路总算堵起来了，」近10年都在跟欠税人、保险公司打交道的黄淑瑜，为了出庭捍卫国家债权，在工作之余还去法研所进修。但她强调，运用保单合法节税的人不会受到波及。

「过去做得满波折的，现在司法见解支持我们，感到很欣慰，」黄裕紘也说。

但保险业务员也不是省油的灯。年初一场上百人的业务员讲习，讲师开宗明义传授，现在税局还没把医疗险当目标，保户可透过高保额的重大伤病险，隐匿资产，做理财传承的规划。税官打击逃漏税，就像一场永无止息的战争，还得提防各种出其不意的新招，予以回敬。

（责任编辑：黄韵庭）