台北國稅局表示，保單變更要保人，涉及贈與行為，應申報繳納贈與稅。（記者鄭琪芳攝）

〔記者鄭琪芳／台北報導〕理財商品推陳出新，保險更是相當熱門的投資理財選擇，財政部台北國稅局表示，根據「保險法」規定，人壽、年金保險契約的保險利益為要保人所有；若保單變更要保人，相當於移轉該保單的保險利益，涉及贈與行為，應申報繳納贈與稅。

台北國稅局指出，根據「保險法」第14條規定，要保人對於財產上的現有利益，或因財產上現有利益而生的期待利益，有保險利益。國稅局表示，常見父母以自己為要保人並繳納保險費，於子女成年後，透過變更要保人方式，將保單轉移予子女，此時簽訂變更保險契約日即為贈與行為成立日，應以簽約日保單價值準備金做為贈與金額，申報贈與稅。

舉例說明，甲君於2011年投保年金保險，並以甲君本人為要保人，其子為被保險人，後甲君於2021年將保單要保人變更為兒子乙君，但未申報贈與稅。經國稅局查獲，按變更日保單價值核認贈與金額約400萬元，因超過當年度贈與稅免稅額220萬元（現為244萬），除對甲君補課贈與稅約18萬元外，並依規定裁處罰鍰。

台北國稅局表示，保險契約中途變更要保人，原要保人（即贈與人）未依規定申報繳納贈與稅，如於未經檢舉、未經稅捐機關或財政部指定調查人員進行調查前，向國稅局申請自動補報並補繳，可加計利息免予處罰。