小花與大中為夫妻，兩人育有一女，為了保障家庭，夫妻兩人皆以自己為要保人及被保險人，投保終身壽險，並指定彼此為自己保單的受益人。多年後，大中經商失敗，夫妻兩積欠鉅額負債，竟攜手燒炭自殺雙亡，兩人的女兒無法處理負債，選擇拋棄繼承，但卻與父母的債權人針對將近6百萬的人壽保險理賠金，發生爭議。

保險受益人拋棄繼承會不會影響受益權？

這是真實發生過的案例。大中的債權人認為，兩張保單的受益人在保險事故發生的時候已經不存在，保險金是遺產，應該拿來還債。大中的女兒認為，保單條款上有規定，受益人的指定如果無效或不存在，就以法定繼承人為受益人，因此，保險金應該歸她。面對女兒這樣的說法，債權人不甘示弱，主張女兒既然已經拋棄繼承，就不是繼承人，也就不能說自己是法定繼承人來請領保險金。

大中與小花投保的保單上，確實有如女兒所主張的條款：受益人指定如果無效或不存在，就以法定繼承人為受益人。但是女兒拋棄繼承後，會不會等於連帶拋棄了保險理賠受益人（法定繼承人）的資格呢？

保險受益人的權利是根據契約指定而來，與繼承無關

這場官司打到最高法院，最終女兒獲得勝訴，保住了將近6百萬的保險金。最高法院認為，大中的女兒是根據保險契約的指定取得保險受益人的資格，跟她依據民法規定，最後有沒有選擇去繼承父母親的財產無關，也就是說，法官認為，保單條款上面指定「法定繼承人」為受益人，是一種確認受益人是誰的文字描述，與實際上誰去繼承大華與小花的遺產無關，因此，大中的女兒既然是大中夫妻第1順序的法定繼承人，就是保險受益人，女兒拋棄繼承也不影響保險受益權。

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保險傳承資產、拋棄繼承切割負債

從以上案例可以知道，大華夫妻如果沒有投保人壽保險，所有的資產將在繼承的過程中被債權人取走；相反的，在規劃保險之後，父母要傳承給子女的資產可以透過保險來移轉，子女在繼承上是否選擇拋棄，尤其在父母親負債狀況不明的時候，便可以毫不猶豫地選擇拋棄繼承，遠離繼承負債的風險。

無人繼承遺產，法院常選子女或配偶為管理人

處理完保險金，接著稅務的問題上門了。由於大中夫妻積欠鉅額負債，所有法定繼承人都拋棄繼承，最後國稅局會向法院聲請，替大中夫妻選任遺產管理人，協助處理負債跟遺產稅。有時候，法官會認為，被繼承人的子女最了解父母親的狀況，就選任子女為遺產管理人。這個時候，大中的女兒本來不想處理的債務問題再度會找上門。

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遺產管理人有什麼責任？

不過，不用太擔心，若大中的女兒真的被法院選為遺產管理人，但管理人的職責就是依照法律規定的程序，搞清楚父母親的遺產及債務狀況，協助父母親處理遺願，申報及用遺產去繳納遺產稅，並不會因為被選為遺產管理人，而需要用自己的財產去清償父母親留下來的債務。

最後提醒，拋棄繼承的子女或配偶被法院選為遺產管理人的情況蠻常見的，一旦被選上，無論再繁瑣，再不想理會，都要耐著性子依法去辦理遺產稅的申報及完稅，否則會被國稅局處罰。

（本文作者為北宇管理顧問公司總經理劉北元）